Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Содержание
  1. Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика
  2. Применение ККТ при эквайринге
  3. Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете
  4. Возврат денег, полученных посредством платежной карты
  5. Эквайринг: проводки в бухучете
  6. Услуга эквайринга и его основные преимущества
  7. Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки
  8. Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга
  9. Проводки по эквайрингу в розничной торговле и учет в бухгалтерии
  10. Как проводят эквайринг в бухгалтерии
  11. Особенности при ЕНВД
  12. Проводка в розничной торговле
  13. Учет комиссии банка
  14. Возмещение по эквайрингу проводки
  15. Проводки по эквайрингу в бухучете в 2020 году: учет операций, как правильно отразить — ПоДелу.ру
  16. Эквайринг и его виды
  17. Выручка поступает на счёт в день оплаты
  18. Выручка поступает на счёт позднее
  19. Учёт возврата товара, оплаченного с помощью эквайринга
  20. Налоговый учёт эквайринга
  21. Документы при эквайринге
  22. Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия – проводки в бухучете на примерах
  23. Предварительная настройка учета эквайринговых операций
  24. Отражение эквайринга в 1С Бухгалтерия
  25. Эквайринг и розничные продажи
  26. Поступление денежных средств от банка
  27. Бухгалтерские проводки при оплате пластиковыми картами
  28. Эквайринг: нормативная база, учет и оформление операций
  29. ДОГОВОР N ___ на оказание услуг по обеспечению техническими средствами обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки
  30. 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
  31. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  32. Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (оплата банковскими картами)
  33. 3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
  34. 4. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
  35. 5. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
  36. 6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
  37. 7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
  38. 8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
  39. 9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  40. 10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН

Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Магазины или поставщики услуг, которые принимают к оплате пластиковые карты покупателей, должны правильно отразить выручку в налоговом и бухгалтерском учете.

Кроме того, им необходимо оформить кассовые документы — например, при возврате денег клиенту.

В настоящей статье даны подробные рекомендации для тех, кто уже применяет данный способ расчетов, и для тех, кто только собирается его внедрить.

В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.

При эквайринге поставщик заключает договор с банком, и тот устанавливает в офисе или магазине электронное устройство (POS-терминал), позволяющее считывать информацию с денежной карты клиента.

Кроме того, банк открывает для поставщика счет, на который будет поступать выручка.

В момент оплаты необходимая сумма списывается с карты клиента, и через некоторое время (обычно через день-два) зачисляется на банковский счет продавца.

Если торговля осуществляется через интернет, покупатели чаще всего рассчитываются непосредственно на сайте поставщика без применения POS-терминала. В этом случае клиент заполняет специальную защищенную форму оплаты и указывает в ней информацию о своей карте. После этого деньги списываются с карты и поступают на счет поставщика. Такой способ расчетов условно называют интернет-эквайрингом.

За услуги эквайринга (в том числе интенрнет-эквайринга) банк взимает с поставщика плату в виде процента от суммы платежа. Процент удерживается сразу в момент прохождения оплаты, и выручка поступает на счет продавца уже за минусом процента.

Применение ККТ при эквайринге

Продавцы, принимающие к оплате банковские карты, обязаны применять онлайн-кассы. Действительно, согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется при расчетах.

Под расчетами, в числе прочего, подразумевается прием и выдача денег в безналичном порядке (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). А использование платежной карты — это разновидность безналичной оплаты.

 Таким образом, при эквайринге необходимо пробивать кассовые чеи и передавать сведения оператору фискальных данных (ОФД).

Важная деталь: если клиент расплатился при помощи карты, продавец обязан выдать ему не один, а два чека. Первый — это обычный кассовый чек, который выглядит точно так же, как если бы покупатель заплатил наличными. Второй — это чек кассового терминала (слип).

В нем должны быть указаны все необходимые реквизиты, в частности, идентификатор электронного терминала, дата, сумма, валюта операции и проч. Также в слипе нужна подпись кассира. Подпись клиента необходима, только если он не вводит PIN-код своей карты (п. 3.

3 положения Центробанка от 24.12.04 № 266-П*).

Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете доходы в виде выручки, полученной посредством пластиковых карт, формируются в тот день, когда клиент расплатился за товар или услугу.

До тех пор, пока деньги, списанные с карты клиента, не поступят на банковский счет поставщика, их следует отражать на счете 57 «Переводы в пути».

После зачисления на банковский счет их необходимо списать в дебет счета 51 «Расчетные счета».

В налоговом учете момент формирования доходов зависит от системы налогообложения поставщика. При основной системе с методом начисления доходы в виде выручки по эквайрингу формируются в день, когда средства списаны с карты клиента.

При кассовом методе и «упрощенке» доходы допустимо показать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин России в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 (см.

«Когда «упрощенец» должен учесть доходы, если клиент расплатился при помощи пластиковой карты»).

Обратите внимание: несмотря на то, что выручка поступает на расчетный счет за минусом процента, удержанного банком, доходы необходимо сформировать на полную сумму выручки. Компании и предприниматели на УСН должны показать в книге учета доходов и расходов именно полную, то есть не уменьшенную на банковский процент выручку.

Далее те, кто применяет ОСНО, могут включить процент банка в расходы на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» также вправе признать затраты на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

 Если же объектом налогообложения «упрощенщика» являются доходы, то списать банковский процент не удастся (письмо Минфина России от 19.09.16 № 03-11-11/54526; см.

«Минфин: вся сумма, перечисленная покупателем через терминал, в том числе комиссия банка, увеличивает налоговую базу продавца, применяющего УСН с объектом «доходы»»).

В бухучете плата за услуги банка относится к прочим затратам на основании пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример

Торговая компания находится на основной системе налогообложения и применяет метод начисления. С банком заключен договор эквайринга, стоимость услуг составляет 2 процента от суммы, поступившей с использованием пластиковых карт клиентов.

31 марта клиенты расплатились за товар при помощи карт через POS-терминал, величина выручки равна 10 000 000 руб. 01 апреля данная сумма за минусом процента, удержанного банком, была зачислена на счет компании.

В банковской выписке процент выделен отдельной строкой.

31 марта бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 90  – 10 000 000 руб. — отражена выручка от продаж;

ДЕБЕТ 57    КРЕДИТ 62  – 10 000 000 руб. — поступила оплата через терминал. В налоговом учете сформирован доход в размере 10 000 000 руб.

01 апреля бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 57  – 200 000 руб.(10 000 000 руб. х 2%) — удержана стоимость услуг банка;

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 57  – 9 800 000 руб.(10 000 000 — 200 000) — деньги зачислены на банковский счет В налоговом учете сформированы расходы в размере 200 000 руб.

Возврат денег, полученных посредством платежной карты

Если клиент по той или иной причине отказался от товара или услуги, оплаченной при помощи пластиковой карты, продавец обязан вернуть ему деньги. При этом возврат должен произойти на карту, вернуть средства наличными из кассы нельзя.

Перечисляя деньги за возвращенный товар, продавец должен оформить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода».

Данный чек необходимо оформить на ККТ той организации или того ИП, кто принимал деньги от покупателя при продаже товара. Об этом напомнил Минфин России в письме от от 04.07.17 № 03-01-15/42312 (см.

«Минфин разъяснил, как оформить кассовый чек при возврате товара покупателем»).

В бухучете при возврате денег на карту клиента чаще всего используют сторно проводок, созданных в момент покупки. Проще говоря, отмену выручки показывают двумя проводками. Первая — по дебету счета 90 и кредиту счета 62, вторая — по дебету счета 62 и кредиту счета 57. Затем после списания денег с банковского счета поставщика делается проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 51.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2016/5/11054

Эквайринг: проводки в бухучете

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Услуга эквайринга и его основные преимущества

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

  1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
  2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
  3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
  4. Защита от приема фальшивых купюр;
  5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
6290-165 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС9 915,25По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
576265 000,00Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуруЭлектронный журнал
515763 960,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960Банковская выписка
91571 040,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
6290-135 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС5 338,98По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
516235 000,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминалЭлектронный журнал, Банковская выписка
9151560,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
5790-188 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС13 423,73По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
515786 592,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592Банковская выписка
91571 408,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
765115 000,00Сторнирование по претензииКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
7690-115 000,00Сторнирование полученной выручкиКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-24112 000,00Сторнирование себестоимостиБухсправка
90-2423 000,00Корректировка торговой наценкиБухсправка
90-368-НДС2 288,14Скорректирован НДС относительно проданного товараКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/ekvayring-provodki-v-buhuchete.html

Проводки по эквайрингу в розничной торговле и учет в бухгалтерии

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Эквайринг – это услуга от банка, позволяющая принимать безналичные платежи на торговой точке. В бухгалтерии проводки по эквайрингу отражаются отдельно. Расскажем, как проводить такие платежи, и какие разновидности операций существуют.

Как проводят эквайринг в бухгалтерии

В бухгалтерских отчетах прием безналичных денег отражается, в зависимости от времени их поступления на счет фирмы.

Если средства пришли в тот же день, в который была совершена покупка, то проводки будут выглядеть так:

  • ДТ 62 – КД 90: выручка с продажи;
  • ДТ 90 – КД 68.3: НДС с выручки, при общей системе взыскания налогов;
  • ДТ 51 – КД 62: средства, зачисленные на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КД 51: комиссия банка, списанная на расходы.

Обычно кредитные организации не перечисляют на счет фирмы средства в тот же день, когда была совершена покупка. Эта процедура занимает от 2 до 5 дней. Тогда в отчете следует указать счет 57 «Переводы в пути».

В этом случае проводки разбиваются на две части:

  • ДТ 57 – КТ 62: документы переданы в банк;
  • ДТ 51 – КТ 57: зачисление денег на счет организации.

Если фирма осуществляет розничную торговлю, то проводки будут выглядеть так:

  •  ДТ 57 – КТ 90: прибыль с продаж;
  • ДТ 90.3 – КТ 68.2: НДС от продажи;
  • ДТ 51 – КТ 57: поступление денег на  счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КТ 57: банковская комиссия.

Если фирма работает по НДС, то налоговый вычет будет сниматься с полной стоимости товара или услуги, учитывая банковскую комиссию.

Приведем пример:

На торговой точке был реализован товар на 60 тысяч рублей. Фирма работает по НДС, тогда как комиссия банка, согласно договору эквайринга, составляет 2,2%. Деньги переходят  на счет организации в течение 2 дней, опять же – порядок поступления средств установлен договором с банком.

Тогда в бухучете это будет выглядеть так:

  • ДТ 57 — КТ 90 – 60 тысяч рублей: деньги, полученные от продажи товара, услуги;
  • ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 6 000 рублей: начислен НДС, при условии, что он составляет 10% (может быть 0% или 18%, в зависимости от реализуемой продукции);
  • ДТ 51 — КТ 57 – 60 тысяч рублей: деньги зачислены на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 — КТ 57 – 600 рублей: комиссия банка за эквайринг.

То есть НДС высчитывается с полной суммы товара или услуги, указанной на ценнике, без вычета процента.

Особенности при ЕНВД

Если до 1 июля 2018 года торговые точки, работающие по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения), могли обходиться без кассового аппарата, то сейчас это правило действует для всех. Независимо от действующей системы налогообложения.

Так, если организация работает по ЕНВД, то проводки будут отражаться так:

Был куплен товар на сумму в 20 000 рублей. Покупка была оплачена картой. Тогда в бухгалтерских отчетах это будет выглядеть как Д 62 К 90.1 – отражены выручка. И Д 57 К 62 – переведены документы в банк. Поскольку на счет организации они поступят только через некоторое время.

Фирмы, работающие по упрощенной системе взыскания налогов, могут отражать выручку в день поступления денег на их счет от банка. Без использования счета 62.

Далее нужно отразить расходы, связанные с вычетом процентов банком. Здесь нужно использовать счет 91 (прочие доходы и расходы) и счет 57 (переводы в пути). Тогда проводка будет выглядеть так:

  • Д 51 К 57 – деньги поступили на счет организации от банка-эквайера;
  • Д 91 К 57 – списана комиссия за услугу банка.

Допустим, речь идет о сумме в 30 000 рублей. Тогда в Д 51 К 57 указываем эту цифру. Финансовая организация, выступающая в роли эквайера, берет процент 2,5% за услуги. Тогда из 30 000 рублей высчитываем этот процент. Он будет составлять – 750 рублей.

Расчеты по пластиковой карте могут отражаться по-разному, в зависимости от типа организации. Эквайринг – это услуга банка для ИП, ООО и предприятий, помогающая проводить безналичные платежи на счет фирмы. Воспользоваться ей могут ООО или ИП, имеющие расчетный счет в банке.

Основной сложностью является то, что бюджетные организации уже имеют лицевой счет в Федеральном казначействе. Но законодательство не запрещает рассчитываться не наличными деньгами, а пластиковыми картами в бюджетных учреждениях. Деньги будут поступать на уже имеющийся счет.

Если нам нужно отразить в отчете расходы на покупку/аренду терминала, то отражение проводок будет таким:

ОперацияДебетКредитБюджет
Принят терминал к учету3Б 0160 000 рублей
Начислена арендная плата за терминал (раз в месяц)2 109 90 2242 302 24 730700 рублей
Перечислена аренда за терминал2 302 24 8302 201 11 226700 рублей
Оказаны услуги, за которые перечислен доход2 205 31 5602 401 10 13080 000 рублей
Начислен НДС (если он есть)2 401 10 1302 303 04 0008 000 рублей (если он 10%)
Оплачена услуга потребителем с помощью банковской карты2 201 23 5102 205 31 66080 000 рублей
Сумма зачислена на лицевой счет2 201 11 0002 201 23 00080 000 рублей
Начислена комиссия за услуги банка (2,5%)2 109 90 2263 302 26 7302 000 рублей
Процент переведен банку (2,5%)2 302 26 8302 201 11 2262 000 рублей

Проводка в розничной торговле

В бухучете товары, проданные в розницу, и оплаченные картой, отражаются на счете 57. К нему открывается отдельный субсчет 57.3.

Он относится к активным счетам: тогда по дебету указываются фактические суммы покупок, включая и расчеты с клиентами (корреспонденция с 62 счетом). А по кредету – фактическая сумма, зачисленная на счет компании.

Как проводить эквайринг в розничной торговле в бухгалтерии:

  • Дт 57 Кт 90.01: выручка с продажи;
  • Дт 90.03 Кт 68.2: начисление НДС к сумме продаж;
  • Дт 51 Кт 57: зачисление денежных средств, проведенных по безналичной оплате;
  • Дт 91.2 Кт 51: указываются сумма процента, удержанного банком за услугу эквайринга, допустим – 2,7%.

Каждый банк устанавливает свой процент, в зависимости от ежемесячного оборота фирмы.

Учет комиссии банка

Проценты, перечисляемые банку за пользование услугой эквайринга, устанавливаются самим банком. В каждой организации они свои. В Сбербанке процентная ставка за безналичный расчет – от 1,6% и выше.

Комиссия зависит от того, в каком направлении работает организация, сколько составляет ежемесячный оборот, какой вид услуги эквайринга используется: торговый, мобильный (беспроводной терминал) или интернет-эквайринг.

В проводках указывается тот процент, который прописан в договоре с банком. А точнее, та сумма в рублях, которая этот процент составляет.

Например, финансовая организация установила комиссию в размере 2,2%. Был продан товар на сумму в 3 000 рублей. Тогда 2,2% от этой суммы будет составлять 66 рублей. Эта цифра указывается в расходах Дт 91.2 Кт 51.

В таблице представлены 3 банка и их размер комиссии по эквайрингу, который вы должны оплачивать:

БанкТорговыйИнтернет
Тинькофф2,1% — 2,79% — базовый тариф;1% — 5,8% — для услуг ЖКТ;1,55% — 5,6% — для авиакомпаний. Тарифы рассчитывают исходя из размера оборота в месяцОт 2,19%
Точка1,3% до 2,3%2, 8%
Модуль1,65-1,9% — стандартно и 1,8-2,5% в зависимости от платежной системыОт 1 до 4%

За настройку терминалов платить не нужно, в расходах отражается лишь сумма аренды или покупки аппарата.

Возмещение по эквайрингу проводки

Клиент также может вернуть товар в срок, прописанный в договоре с магазином. Допустим, клиент купил микроволновую печь. Он может сделать возврат денег в течение месяца с момента покупки. Если этот срок указан в договоре.

Продавец должен знать, что выдавать деньги на возврат из кассы, если покупка была совершена по карте, он не имеет права. Это указано в письме Управления МНС.

Для возврата покупателю по эквайрингу проводки будут выглядеть так:

Покупатель вернул товар, это отражается как 11 800 Д 90.1 К 62, а банк получает заявление на возврат 11800 Д 62 К 57. Производится перечисление денег 11564 Д 57 К 51.

Исправлена банковская комиссия — 236 Д 57 К 91.

Комиссия не учитывается при НДС, а потому сразу указывается на счете 91 (прочие доходы и расходы).

Источник: https://ekvairing.com/info/provodka-buhuchet

Проводки по эквайрингу в бухучете в 2020 году: учет операций, как правильно отразить — ПоДелу.ру

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Услугами эквайринга пользуются бизнесмены, которые принимают оплату пластиковыми картами. Эквайринговые операции отличаются от наличных расчётов: платёж от покупателя приходит в кассу продавца не сразу и облагается комиссией. Поэтому налоговый и бухгалтерский учёт эквайринга вызывает вопросы. Ответим на них.

Эквайринг и его виды

Эквайринг — это банковская услуга, которая позволяет бизнесменам получать выручку с платежных карт. Если карта привязана к смартфону или smart-часам с NFC-модулем, то покупатель может заплатить с гаджета, а ещё можно провести оплату через интернет — всё это тоже эквайринг. 

Эквайринг бывает нескольких видов:

1. Торговый — покупатель приобретает товар или получает услугу и расплачивается по карте через терминал, который находится в торговой точке.

2. Мобильный — похож на торговый, но терминал не установлен стационарно. Его возит с собой курьер, доставляющий товары, или водитель транспортного средства. Для связи с банком терминал подключают к мобильному телефону или планшету.

3. Интернет-эквайринг — вариант для покупок в интернет магазинах и дистанционного приобретения услуг (например — авиабилетов). В этом случае карта не взаимодействует с терминалом напрямую. Покупатель выбирает нужный товар или услугу, а затем вводит данные своей карты и пин-код в специальном разделе на сайте

Эквайринг отличается по времени зачисления денег на расчетный счет продавца.

1. Зачисление с отсрочкой. Этот вариант используется чаще всего. Кредитной организации неудобно обрабатывать множество мелких операций в момент их совершения. Поэтому банки обычно включают в договоры условия о возмещении средств по операциям эквайринга через 1-3 рабочих дня.

2. Зачисление «день в день». Некоторые банки для привлечения клиентов предлагают им зачисление денег на счет в день оплаты покупателем. Часто такую опцию используют кредитные организации, которые специализируются на работе с малым бизнесом. Это удобно при получении торговой выручки в выходные или в период длительных праздников

Особенность эквайринга в том, что поступление денег от покупателя на счёт продавца происходит не мгновенно, а через 1–3 рабочих дня. А ещё есть комиссия за оказание эквайринговых услуг, которую банк удерживает с каждой операции. Это основные особенности, который влияют на бухгалтерский и налоговый учёт.

Основные проводки по эквайрингу в розничной торговле, услугах или при оплате через интернет будут одинаковыми. Отражение эквайринга в бухгалтерском учёте зависит только от порядка зачисления средств.

Выручка поступает на счёт в день оплаты

Если банк сразу перечисляет средства по итогам операции по эквайрингу, проводки будут следующими.

ПроводкаСмысл операции
ДТ 62 — КТ 90Начислена выручка за реализацию
ДТ 51 — КТ 62Деньги поступили на счет
ДТ 90.3 — КТ 68.2Начислен НДС, если продавец платит этот налог
ДТ 91 — КТ 51Комиссия банка за услуги эквайринга отнесена на прочие расходы

Выручка поступает на счёт позднее

Если деньги попадают на счет продавца не сразу, то появляются дополнительные проводки по эквайрингу. Для этого используют счет 57 «Переводы в пути».

ПроводкаСмысл операции
ДТ 62 — КТ 90Отражена выручка от реализации
ДТ 57 — КТ 62Средства списаны с карты покупателя
ДТ 91 — КТ 57Комиссия банка за услуги эквайринга отнесена на прочие расходы
ДТ 51 — КТ 57Выручка зачислена на счет продавца за вычетом комиссии

При любом из вариантов работы с банком выручка от реализации должна быть учтена в дату передачи покупателю товаров или оказания услуг, вне зависимости от даты поступления денег на счет. Такой подход применяется при методе начисления, который используют для бухучета почти все организации.

Малые предприятия, которые ведут учёт по упрощённой схеме, теоретически имеют право использовать в бухучете кассовый метод, т.е. признавать выручку при поступлении денег (п. 4 ПБУ 9/99). На практике так почти никто не делает, так как при кассовом методе сложно адекватно оценить доходы, расходы и структуру баланса.

Поможем с выбором партнера по торговому эквайртингу

Выбрать партнера

 

Учёт возврата товара, оплаченного с помощью эквайринга

Если покупатель оплачивал товар с пластиковой карты, то деньги за возвращённый товар он тоже должен получить на карту. Возврат наличными допускается только по тем покупкам, которые были оплачены наличными (п. 2 Указания ЦБ РФ  № 3073-У).

В бухучёте расчёты по возврату товара отражают с помощью сторнирования, то есть обратных проводок. Их выделяют красным цветом.

ПроводкаСмысл операции
ДТ 62 — КТ 90Сторнирована выручка
ДТ 90.3 — КТ 68.2Сторнирован НДС
ДТ 62 — КТ 57Заявление на возврат передано в банк
ДТ 57 — КТ 51Деньги возвращены покупателю

При возврате покупатель должен получить полное возмещение стоимости товара. За продажу вы получили на счёт оплату за вычетом банковской комиссии, но эту разницу придётся компенсировать за свой счёт. Удержать комиссию с покупателя нельзя.

Оснований для возврата комиссии в данной ситуации нет — ведь услуга по эквайрингу была оказана. Однако некоторые банки предусматривают возмещение комиссии при определенных условиях: например, если покупатель вернул товар через короткое время —  3–5 дней. 

Налоговый учёт эквайринга

Бизнесмен по итогу эквайринговой операции получает на расчётный счёт сумму меньшую, чем заплатил покупатель, так как банк удержал комиссию. Но для исчисления налога на прибыль, НДС или УСН (ЕСХН) выручку нужно учесть полностью.

Пример. ООО «Альфа» работает на ОСНО. По договору об эквайринге комиссия банка составляет 1,5 %. Выручка за день по картам равна 120 000 рублей.

Комиссия банка составит:

120 000 × 1,5 % = 1 800 рублей

На расчетный счет поступят деньги:

120 000 – 1 800 = 118 200 рублей

Выручка без НДС для налога на прибыль:

120 000 / 120 % × 100 % = 100 000 рублей

Расходы на уплату комиссии за эквайринг уменьшают облагаемую базу, как по налогу на прибыль, так и по УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН. Взять к вычету НДС с комиссии банка нельзя, так как она не облагается этим налогом. 

Порядок признания выручки в налоговом учёте зависит от  режима налогообложения. При УСН и ЕСХН доходы учитываются только кассовым методом, то есть в дату оплаты. В этом случае важно включить в выручку все средства, полученные от покупателя, иначе налоговая база будет занижена.

Для расчёта налога на прибыль обычно используют метод начисления — выручка признаётся в момент начисления, то есть когда вы передаёте покупателю товар или оказываете услугу.

Небольшие предприятия с  выручкой до 1 млн рублей в квартал имеют право рассчитывать налог на прибыль кассовым методом.

Но на практике так почти никто не делает, чтобы не возникали отклонения между бухгалтерским и налоговым учётом. 

Документы при эквайринге

При расчёте картой продавец обязан выдать покупателю обычный кассовый чек и слип, который формируется платежным терминалом. Слип содержит основные данные о платеже: сумму, время, реквизиты карты, номер терминала.

Покупатель физлицо может использовать слип аналогично кассовому чеку для подтверждения факта оплаты (ст. 493 ГК РФ). Например, если возникнут споры по возврату товара.

Покупателям ИП или юридическим лицам одного слипа для подтверждения затрат недостаточно. Слип не содержит все необходимые реквизиты, которые есть в чеке, например — ИНН продавца.

Расчёты картами — это безналичные платежи, поэтому включать суммы поступлений по эквайрингу в приходный кассовый ордер не нужно. Но в журнал кассира-операциониста эта выручка должна войти. Для безналичных поступлений предназначены графы 12 и 13 журнала «Оплачено по документам: количество, сумма».

Источник: https://Podelu.ru/article/ekvayring-otrazhenie-v-uchyete/

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия – проводки в бухучете на примерах

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

Под эквайрингом в 1С 8.3 подразумевается не что иное, как обычная оплата покупки банковской карточкой.

Организация – продавец заключает с каким-либо банком договор эквайринга и открывает в данном банке расчетный счет.

Банк в свою очередь предоставляет терминал для считывания данных о балансе на карте покупателя и списывает сумму покупки. Данные терминалы могут предоставляться как платно, так и в безвозмездную аренду.

Так же за услуги эквайринга банк берет определенный процент в качестве вознаграждения с каждой покупки.

Обратите внимание, что при оплате покупки денежные средства поступают не на счет продавца, а в сам обслуживающий банк. Нецелесообразно обрабатывать каждую покупку. Далее банк, с которым заключен договор, перечисляет денежные средства сразу за несколько покупок, тем самым погашая свою задолженность перед организацией – продавцом.

Для учета тех денежных средств, которые уже списаны с карточки покупателя, но нам еще не зачислены, предназначен специальный счет 57.03. Деньги отражаются на этом счете, пока мы не получим подтверждения фактического зачисления денег на наш расчетный счет банковской выпиской.

Предварительная настройка учета эквайринговых операций

Первым делом нам необходимо проверить, установлены ли у нас все настройки для использования эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

Перейдите в раздел «Главное» и выберите пункт «Функциональность».

На закладке «Банк и касса» и установите флаг в настройке «Платежные карты». В нашем случае данная часть функционала уже была включена ранее. Мы не можем ее отключить по той причине, что в программе уже были отражены отчеты о розничных продажах и операции по банковским картам.

Отражение эквайринга в 1С Бухгалтерия

Сначала отразим в 1C продажу килограмма конфет «Белочка». Сделать для ОСН/УСН/ЕНВД это можно при помощи документа «Реализация (акты, накладные)».

Далее необходимо создать документ «Операция по платежной карте». Это можно сделать как из меню «Банк и касса», так и на основании только что введенного документа реализации. Мы выберем второй способ, так как он намного проще.

Все реквизиты за исключением вида оплаты подставились в созданный документ автоматически. В данном поле мы выберем эквайринг от Сбербанка, так как в рамках нашего примера именно с ним заключен соответствующий договор.

Обратите внимание, что вид операции по умолчанию установится «Оплата от покупателя». Менять мы его не будем, потому что «Розничная выручка», как правило, используется для отражения этих данных в неавтоматизированных торговых точках некой общей суммой.

В проводках 1С по эквайрингу можно увидеть то, о чем говорилось ранее. Полученные денежные средства фактически находятся еще не на нашем расчетном счете, а в банке, поэтому сумма в 350 рублей поступила на счет 57.03.

Эквайринг и розничные продажи

При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».

Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже.

Поступление денежных средств от банка

Пока обслуживающий наш эквайринговый терминал банк не переведет на наш расчетный счет денежные средства от продаж, данные суммы будут числиться на счете 57.03. Отражение в программе факта перевода денег на счет нашей организации производится документом «Поступление на расчетный счет».

Данный документ может формироваться автоматически при загрузке выписки из клиент-банка. Так же, можно внести его в базу вручную, воспользовавшись пунктом «Банковские выписки» раздела «Банк и касса».

В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».

Документ создался и полностью заполнился автоматически. Проверим правильность всех реквизитов и проведем его.

В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена.

Смотрите также видео по тему:

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

© 2020 Все права защищены

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/ekvayring.html

Бухгалтерские проводки при оплате пластиковыми картами

Бухгалтерские проводки расчеты за покупки товаров по банковским картам

 В последнее время много вопросов от клиентов поступает по поводу оплаты корпоративными картами: что можно покупать, как провести в бухгалтерии.

Давайте разберемся.

Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный. Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный. И уже оттуда оплачиваете какие-то расходы компании.

  1. Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с)

Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета

  1. Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой. Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками. Тогда мы имеем опять конкретное подотчетное лицо, проводки не меняются.

Если такого приказа нет. То можно делать проводки, минуя 71 счет.

Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации. В этом случае, счет 55.4 не используется.

Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

  1. Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

Возможно провести проводки:

Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки)

Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик)

Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте?

Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п. Все это может быть учтено в расходах вашей организации и уменьшить налогооблагаемую базу.

Во-вторых, можно купить что-то в офис, не связанное ведением деятельности, например, оплатить услуги массажиста, который приходит в офис раз в неделю и делает всем сотрудникам массаж.

Эквайринг: нормативная база, учет и оформление операций

При этом такие расходы будут считаться осуществленными за счет чистой прибыли (т.е. не будут уменьшать налогооблагаемую базу).

В-третьих, можно купить что-то для себя лично, например, продукты, памперсы для своих детей и т.п. В этом случае, это будет считаться растратой распорядителя карты и будет компенсирована за счет заработной платы.

И еще немного полезных сведений:

– снятие наличных является выдачей подотчет распорядителю (возможно иному лицу);

– заработную плату перечислять с нее можно;

– иным физлицам деньги перечислять можно, не забывайте, что вы являетесь налоговым агентом и обязаны уплатить подоходный налог за этих лиц;

– принимать оплату с карты на карту можно.

Надеемся, что статья была полезна для Вас.

Если у Вас остались вопросы – свяжитесь с нами!

ДОГОВОР N ___ на оказание услуг по обеспечению техническими средствами обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки

г. _____________ “___”_________ ____ г.

__________, именуем__ в дальнейшем “Исполнитель”, в лице _______________, действующ__ на основании Устава, с одной стороны, и гр. ________________, паспорт: серия _______ N _______, выдан __________, именуем__ в дальнейшем “Заказчик”, с другой стороны, вместе именуемые “стороны”, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Исполнитель по заданию Заказчика берет на себя обязательство оказать услуги по обеспечению Заказчику возможности использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

1.2. Профессиональная переподготовка будет осуществляться по программе ____________ в объеме _______ академических часов по следующему распорядку:

понедельник — с ______ по _________,

вторник — с ______ по _________,

среда — с ________ по _________,

четверг — с ______ по _________,

пятница — с ______ по _________,

суббота — с ______ по _________,

воскресенье — с ______ по _________.

Профессиональная подготовка будет осуществляться ___________ на основании отдельного договора с Заказчиком.

1.3. Исполнитель обязуется предоставить Заказчику возможность использовать для практических занятий по программам профессиональной переподготовки следующие технические средства:

— компьютерные классы, оборудованные ____________________________;

— лицензионное (собственное) программное обеспечение ____________;

— телевизионные студии, оборудованные ___________________________;

— видеоматериалы лицензионные (собственные) _____________________;

— аппаратные, оборудованные _____________________________________;

— расходные материалы ___________________________________________.

1.4. Исполнитель приступает к оказанию услуг по настоящему Договору с “___”____________ ____ г.

1.5. Технические средства обучения принадлежат Исполнителю на праве ______________, что подтверждается _________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Обязанности Исполнителя:

2.1.1. Обеспечивать Заказчику возможность использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, указанные в п. 1.3 настоящего Договора, в периоды, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, в том числе поддерживать исправное состояние технических средств обучения.

2.1.2. Не чинить препятствий Заказчику в использовании технических средств обучения в соответствии с настоящим Договором.

2.1.3. Обеспечивать беспрепятственный доступ Заказчика к помещениям, в которых располагаются названные выше технические средства обучения, в указанное в п. 1.2 настоящего Договора время.

2.1.4. Знакомить Заказчика с Правилами внутреннего распорядка Исполнителя.

2.2. Права Исполнителя:

2.2.1. Требовать от Заказчика оплаты услуг, оказываемых Исполнителем, в порядке, установленном настоящим Договором.

2.2.2. Требовать от Заказчика бережного отношения к техническим средствам обучения и соблюдать правила их использования.

2.2.3. Требовать от Заказчика соблюдения Правил внутреннего распорядка Исполнителя.

2.2.4. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по Договору лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.3. Обязанности Заказчика:

2.3.1. Вносить плату за услуги в соответствии с настоящим Договором.

2.3.2. Принимать услуги, оказываемые Исполнителем, в соответствии с настоящим Договором и использовать технические средства обучения для практических занятий в соответствии с настоящим Договором.

2.3.3. В случае невозможности оказания услуг по причинам, связанным с Заказчиком, извещать Исполнителя об уважительности причин такой невозможности за _________ до очередного периода времени, указанного в п. 1.2 настоящего Договора.

2.3.4. При получении услуг и использовании технических средств обучения бережно относиться к имуществу Исполнителя, в том числе соблюдать правила использования технических средств обучения.

2.3.5. Находясь в помещениях Исполнителя, соблюдать Правила внутреннего распорядка Исполнителя.

2.3.6. Возмещать ущерб, причиненный техническим средствам обучения Исполнителя, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (оплата банковскими картами)

Права Заказчика:

2.4.1. Обращаться к Исполнителю по вопросам, связанным с оказанием услуг и использованием технических средств обучения.

2.4.2. Требовать оказания Исполнителем услуг, предусмотренных настоящим Договором, по распорядку, установленному настоящим Договором.

2.4.3. Обращаться к Исполнителю по вопросам, связанным с оказанием иных услуг на основании отдельного договора.

2.4.4. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость услуг Исполнителя, оказываемых по настоящему Договору, составляет _______ (___________) рублей в _____, в т.ч. НДС ___% — _______ (__________) рублей.

Оплата осуществляется наличными деньгами в кассу Исполнителя или на расчетный счет Исполнителя в следующем порядке: ____________________.

3.3. При осуществлении оплаты позднее __ числа следующего месяца взимается пеня в размере ___% от суммы оплаты за каждый просроченный день.

3.4. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме.

3.5. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

4. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

4.1. Неимущественные авторские права на аудиовизуальные работы, созданные Заказчиком с использованием технических средств обучения Исполнителя, принадлежат Заказчику. Имущественные авторские права на указанные аудиовизуальные работы принадлежат: ___% — Заказчику, ___% — Исполнителю.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания его обеими сторонами и действует до ____________________________.

5.2. Настоящий Договор может быть изменен в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. При этом уменьшение стоимости услуг Исполнителя, предусмотренной настоящим Договором, не допускается.

5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут по взаимному согласию сторон.

Также Исполнитель вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор в случае нарушения Заказчиком сроков и порядка оплаты услуг Исполнителя, установленных настоящим Договором, или нарушения Заказчиком Правил внутреннего распорядка Исполнителя. В случае расторжения настоящего Договора по этому основанию Исполнитель обязан предупредить Заказчика за __________.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. Каждая сторона, причинившая неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств по настоящему Договору ущерб другой стороне, обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая неполученные доходы.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.

7.2. При неурегулировании в процессе переговоров споры передаются на рассмотрение в суд в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

8.1. Стороны не несут ответственности за полное или частичное невыполнение ими своих обязательств по настоящему Договору, если такое невыполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), а именно: наводнения, других стихийных бедствий, военных действий, постановлений и решений органов государственной власти или других событий.

8.2. Надлежащим подтверждением наличия форс-мажорных обстоятельств и их продолжительности для сторон является справка, выдаваемая уполномоченным органом.

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Во всем, что не урегулировано настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

9.2. Настоящий Договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон Договора.

9.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН

Исполнитель: ____________________________________________________________

Заказчик: _______________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН: От Исполнителя: ________________/______________ (Ф.И.О.) (подпись) М.П. От Заказчика: _____________/____________/ (Ф.И.О.) (подпись) М.П.

Источник: https://bookerlife.ru/buhgalterskie-provodki-pri-oplate-plastikovymi/

Обо всем легальном
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: